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3月 11, 2021美国总统拜登在美元上签字1.9 兆援助计划的 美国n 2021年拯救计划法案(ARPA)这将提供 新一轮的 重大的税收和非税收刺激s我们的SC&H税务团队正在共享一个 详细分析该法案对企业、个人和我们国家经济的意义 随着我们进入第二年 C奥维德-19年全球大流行.

SC&H的关键 外卖 

  • 该法案为许多个人纳税人提供所得税优惠, 其中一些可以追溯到2020年以及另一轮的刺激支付 
  • 薪水防检验项目(购买力平价) 更多的非营利组织现在可以获得贷款
  • 雇员保留税抵免已延长至12月3日1, 2021
  • CARES行为 失业 补偿 规定 是否进行了扩展和修改 
  • SBA g咆哮和其他节目为餐厅S和关闭的场地 已经创建了 
  • 州政府和地方政府的大量资金, C奥维德-19 疫苗分配 和测试at风险的养老金计划, 交通运输行业K-12 和高等教育 资金, 紧急租借援助, EIDL资助位于 低收入 社区和 多 更多的是包括在 628页的 立法

对企业的影响 

薪酬保障计划(购买力平价) 

有美元7.25 十亿分配给 购买力平价,现在允许各种非营利组织有资格获得这些贷款/赠款参与游说的组织需要通过某些测试才能获得资格. 值得注意的是, 当前的购买力平价贷款将于2021年3月31日到期,剩余资金约40%这项立法没有规定延期, 尽管国会和小企业管理局被要求提供60天的延期. 非营利组织现在必须有资格获得购买力平价贷款: 

  • 员工人数不超过300人 
  • N我们不能收到超过15%的 他们的 游说活动收入

501 (c)(3)组织 每个地点和501(c)(6)个组织的雇员不超过500人 每个地点雇佣不超过300名员工的公司也将这样做 现在 有资格获得购买力平价贷款. 

SC&H的洞察力 -这里的资金有限, 我们对有资格的机构的建议是,立即联系您的银行制定一个游戏计划,并熟悉 贷款申请及有关资料 需要申请购买力平价贷款.

留住员工的信用 

  • 雇员保留信用(ERC),它刚刚被综合拨款法案延长 在2021年1月,再次被扩展这次是到2021年12月31日. 许多同样的条款仍然存在20%的收入损失,部分或全部关闭等. 
  • 第一个10000美元的70%的信用 合格的工资仍然存在.   
  • 与以前的规则不同的是 2021年第3季度和第4季度的ERC只能适用于医疗保险税. 这通常意味着雇主需要更长的时间才能获得福利. 7200表格可以归档到 加快符合条件的雇主的福利.
  • 2020年开始的新企业将遵循特殊规则,但应该有资格获得信贷.   

 SC&H的洞察力 – as 所述 在SC&H 以前,获得购买力平价贷款的雇主现在可以使用ERC. 这 仍然是一项多少被忽视的救济规定欲知更多详情,请参阅我们的 ERC更新购买力平价协调问题指导博客.

雇主照顾资助计划 

Section 9632 of ARPA 提供临时修改 雇员可以选择的延期支付工资的金额从5000美元增加到10500美元,仅到2021年. 雇主p局域网将需要采用这种变化 他们可能会追溯过去.  

餐厅振兴奖助金 

合格的餐饮企业 可根据ARPA第5003条向小型管理局申请资助. 这些奖助金, 类似于EIDL赠款和购买力平价贷款, 受助人是否可免税,并可获扣减有关税项. 伦理委员会不会适用于在这些补助金下计算的工资再一次, 类似的规则 是否有购买力平价贷款, 没有双浸渍.   

SC&H的洞察力 -在资金有限的情况下,我们的建议 企业 是制定一个游戏计划并熟悉 格兰特 应用程序 一旦小企业管理局提出指导意见,就会进行审核.

眼镜蛇保费补贴 

从2021年4月1日到9月30日, 个人可能有资格获得最高100%的COBRA保费补贴. 雇主须将这项津贴通知雇员 当前雇员再次被纳入雇主计划时,他们必须通知前雇主. 如果前雇员没有支付保费,雇主将有资格享受工资税抵免 COBRA的援助不会向受助人征税.   

带薪病假和家庭假税收抵免 

ARPA编纂了由 家庭优先的冠状病毒应对法案 并将贷款延期 2021年9月30日. 信用现在可以增加雇主的社会份额 安全和医疗保险税雇主支付医疗费用 计划开支和某些养老金供款, 符合条件的工资将增加到12美元,每个员工的000, 4月1日起, 2021. 

杂项规定 

  • IRC 461(l)对超额业务损失的限制将延长到2027年  
  • IRC 864(f)被废除,影响了附属集团在全球范围内的利益分配选举 

对个人的影响 

个人恢复检查 

  • 单申报者将收到回扣 1美元,400 联合申报者将获得最多2美元,800 (+ 一个额外的美元1,400 /孩子). 这些退税将从。开始逐步取消 单个/联合申请人的调整总收入(AGI)为75,000美元/ 150,000美元. 这个数额已经完全被淘汰了 在以下阈值:
    • S收入超过$的单身纳税人80,000 
    • Head 有一个孩子的家庭成员 at $120,000
    • 共同申报收入超过1美元60,000
  • 国税局将根据纳税人的纳税额来确定这些金额020联邦纳税申报表,如果提交,或2019年的申报表,如果 2020年的申报表还没有在他们的系统中.  
  • 和其他几轮回收回扣一样, 国税局会自动转账, 纳税人不需要采取任何行动. 真正的2021年回归时,可获得的信贷将会增加.   

SC&H的洞察力 – 鉴于这些回扣支票是基于 在纳税申报表 在IRS系统中, 考虑到时间  提交2020年申报表.

儿童税收抵免 扩张 2021 

  • 每个儿童2000美元的贷款将增加到 18岁以下儿童每名3000美元,6岁以下儿童每名3600美元 岁的时候. 
  • 这些信贷的增量增长 is 将从。开始逐步淘汰 单个/联合申请人的调整总收入(AGI)为75,000美元/ 150,000美元 还有11.25万美元给户主原来的儿童税收抵免金额和限制仍然适用. 
  • 信用将是 完全 可退还的. 
  • 国税局需要制定一个计划 以及一个在线门户网站 在哪里 50% of 这笔信贷可以在此期间提前支付给纳税人 2021年下半年.   

失业 补偿 

  • 失业 赔偿了 2020 会部分被排除在收入之外吗 单个申报者最高可达10,200美元,联合纳税人最高可达20,400美元. 纳税人可以用 美国国际集团在150000美元以下不管文件状态如何.
    • 一些州, 像马里兰, 是否会允许一些失业补偿在2020年从收入中排除, 但大多数州对这种收入征税.
    • 已申报的纳税人 他们的2020 一旦IRS就这个主题发布了指导意见,退货者可能想要修改退货单. 
    • SC&H的洞察力 – 可能有资格获得这种收入排除,但尚未提交2020年申报表的纳税人应考虑延长申报表,以等待美国国税局葡京官网如何报告排除的进一步指导, 以及接受葡京官网国家一致性问题的指导. 马里兰州正在制定2020年的新表格,将失业收入从联邦应税收入中扣除 这篇文章的写作.
  • 现有的大流行 Un就业 援助将按目前每周300美元的费率延长至2021年9月6日. 
  • 延长《葡京官网》对提供可报销失业补偿的雇主的补贴 到2021年9月6日. 

劳动所得税抵免 

个人税收抵免大幅扩大 2021纳税年度的很多方面: 

  • 为没有孩子的纳税人扩张. 
  • 没有纳税人识别号码的儿童也不例外.
  • 受助人可能有高达1万美元的投资收入,但仍有资格在2021年享受该抵免. 
  • 纳税人可以选择使用他们的2019年 将在2021年决定他们的资格. 

家属护理税抵免  

对2021年的税收抵免进行了一些更改: 

  • 积分是可以退还的.
  • 限制 合格的费用从一个孩子的3000美元和一个以上的孩子的6000美元增加到 一个孩子8000美元/依赖 超过1.6万美元 一个依赖. 

SC&H的洞察力 – 比较一下你可以通过这个条款获得的利益和增强的雇主depe的利益以上讨论的Ndent护理援助计划. 对于同样的支出,你不能延迟发工资,同时得到赊账.  

学生贷款宽免及课税 

ARPA将扩展类型 允许免除学生贷款债务的收入的事件 从2021年到2026年.  鉴于此,国会可能会采取一些措施,全面免除学生贷款, 这些变化可能会影响很多学生2021年的借款人. 中学后 由联邦、州或地方政府担保或担保的教育贷款 或者教育机构也有资格,比如私人教育贷款和由 具有免税资格之教育机构. 其他资格申请,ARPA部分 请参阅9675以了解更多细节